Сбой в работе 1с. Наиболее частые ошибки «1С» и методы их исправления
Сообщать либо не сообщать о факте утраты учетных данных в ИФНС организация вправе решать самостоятельно. Данная ситуация никак не регламентируется действующим законодательством, поэтому последствия и шаги организации в рассматриваемой ситуации могут быть следующими.
Так, имеет место техническая ошибка в результате сбоя в программном обеспечении (1С), вследствие чего у налогоплательщика может быть недостоверное отражение хозяйственных операций, поскольку организация, являясь плательщиком НДС (на ОСНО) применяет при реализации протезно-ортопедических изделий ставки НДС 0, 10 и 18 процентов.
Организация в рассматриваемом случае не сможет апеллировать к нормам п. 3 ст. 401 ГК РФ, поскольку сбой в программном обеспечении не носит чрезвычайного и непредотвратимого характера (то есть не были своевременно приняты должные меры по обеспечению сохранности информации, ее своевременной архивации и т.п.).
Налогоплательщики обязаны в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Кроме того, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее – Закон № 402-ФЗ). Первичные учетные документы, регистры бухучета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ). В силу ч. 3 ст. 29 НК РФ экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
Налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). В письмах Минфина РФ от 22.07.2013 № 03-02-07/2/28610, от 07.06.2013 № 03-02-07/1/21191 разъяснено, что документы могут быть истребованы налоговыми органами в том числе в случаях проведения в отношении налогоплательщика повторной выездной налоговой проверки (ст. 89 НК РФ) и проведения иных мероприятий налогового контроля, в том числе при необходимости получения документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, и информации относительно конкретной сделки (ст. 93.1 НК РФ).
В целях обеспечения исполнения пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и представления в установленном порядке в налоговый орган документов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, соответствующие документы, утраченные налогоплательщиком, должны быть восстановлены. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет ответственность, установленную ст. 126 НК РФ.
Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения является одним из обстоятельств, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 2 ст. 109 НК РФ). Обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения, приведены в ст. 111 НК РФ. Одним из таких обстоятельств является совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в СМИ и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания).
За грубое нарушение правил учета, к которому относится отсутствие первичных документов, не повлекшее занижение налоговой базы, предусмотрены санкции как НК РФ (п. 1-3 ст. 120 НК РФ), так и КоАП РФ (ст. 15.11 КоАП РФ).
Исходя из сложившейся судебной практики (см. Постановление ФАС ПО от 24.03.2011 № А06-3321/2010, Постановление ФАС ВВО от 05.04.2011 № А43-10932/2010, Постановление ФАС МО от 23.09.2008 № КА-А40/8513-08-2; Апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 16.08.2012 № 33-15393/2012) можно сделать вывод о том, что организация в рассматриваемой ситуации может обезопасить себя следующим образом:
- сообщить в ИФНС о наступившем событии (утрате документов) (по желанию, поскольку жестко регламентированная обязанность законодательно не закреплена);
- если организация примет решение оповестить ИФНС о данном факте, то к письму (в произвольной форме) ей необходимо приложить копии документов (акт, договор) специализированной организации с заключением о невозможности восстановления сервера (компьютера), на котором была установлена учетная программа;
- поскольку организация является плательщиком НДС и при реализации товаров применяет ставки 0, 10 и 18 процентов и ввиду невозможности подтверждения ставок 0 и 10 процентов, ей необходимо будет исчислить НДС по максимальной ставке – 18 процентов. В дальнейшем можно подать уточненную декларацию по НДС, когда будут восстановлены данные, подтверждающие налоговые ставки. Организация избежит пересчета налогов, если сможет восстановить утраченные бухгалтерские и налоговые документы;
- провести IT-аудит с целью выявления слабых мест, чтобы минимизировать риски по утере информации; бухгалтерии и IT-отделу совместно разработать и установить жесткий регламент сохранения учетных данных;
- при возникновении подобных ситуаций в максимально короткие сроки проводить по распоряжению руководителя внеплановую срочную инвентаризацию остатков товаров по магазинам, что поможет быстро восстановить учетные данные при их утрате; а руководителю необходимо сформировать своим приказом в таких случаях комиссию с целью выяснения причин происшедшего и установления виновных лиц (результаты работы комиссии оформляются актом либо протоколом);
- в случае предъявления претензий со стороны контролирующих органов организация может обратиться за отстаиванием своих интересов в суд.
Отметим, что наличие умысла или неосторожности в действиях организации в рассматриваемой ситуации должны доказывать налоговики.
Программные продукты 1С созданы для оптимизации деятельности предприятия, и сбои в их работе препятствуют нормальному течению рабочих процессов в организации. В худшем случае неполадки в работе программы могут вызвать полную остановку деятельности отдельных структур компании: бухгалтерии, финансового отдела, кадровой службы, производства и многих других. Даже если сбой имеет кратковременный характер, он может на время ограничить доступ к важным документам. В связи с этим оперативность устранения проблемы выходит на первый план. С одними неполадками сотрудник, обученный работе с продуктами 1С, может справиться самостоятельно. Другие же требуют квалифицированной помощи специалиста из сервисного центра. Разберём основные причины сбоев в работе 1С и способы её восстановления.
Алгоритм действия при обнаружении неполадок должен выглядеть следующим образом:
- Определение ошибки и её причины. Оперативность действий на этом этапе поможет избежать трат времени в дальнейшем. Иногда бессистемные действия сотрудников, чья программа перестала функционировать, только усугубляют проблему, но не решают её.
- Воспроизведение сбоя. Моделирование ошибки необходимо для составления грамотной стратегии по её исправлению.
- Исправление ошибки. Когда тестирование показало, что интерпретация ошибки была осуществлена верно, к работе может приступить 1C специалист, ответственный за решение проблем с 1С. Например, если вы используете программу «1С: Предприятие», поддержка этого решения будет осуществляться сотрудниками сервисного центра, с которым вы заключили договор.
Ошибки в работе 1С можно классифицировать так:
1. Ошибки пользователя. Эти ошибки вызываются некорректным действиями сотрудника и часто являются следствием недостаточного знания специфики программы 1C. Наиболее распространённые ошибки данного типа – неверное создание документа, неправильное использование функционала программы, случайная блокировка 1С и т.д. Для предотвращения появления такой проблемы в будущем рекомендуется проведение обучения для всех сотрудников, имеющих доступ к 1С. Это может быть как корпоративное обучение у специалистов лицензированных центров поддержки, так и самостоятельное обучение с использованием тематической литературы.
2. Программные ошибки. Наиболее распространённые сбои этой категории:
- Ошибки при запуске программы могут быть вызваны отсутствием ключа защиты, сбоями локальной сети или нарушением структуры конфигурации.
- Ошибки при установке чаще всего являются следствием неверно введённого ключа.
- Ошибки при обновлении – наиболее распространённые программные ошибки, вызванные несвоевременным обновлением компонентов программы.
Для решения программных ошибок необходимо воспользоваться услугами специалиста по работе с продуктами 1С.
3. Технические ошибки. Эти ошибки обычно связаны с неисправным или проблемным оборудованием. Например, медленная работа программы может быть вызвана недостаточной мощностью сервера. Чтобы устранить эту проблему, необходимо проконсультироваться с ИТ специалистами и последовать их рекомендациям.
Причин возникновения таких ошибок может быть множество. Первое, что имеет смысл делать в случае возникновения таких ошибок — определиться с источником проблемы.
Уточнить обстоятельства и сроки появления ошибки: неисправность, которая не может быть воспроизведена, возможно, является просто случайностью, сбоем.
Проверить работу программы с другого компьютера и от другой учётной записи пользователя.
Проверить релизы платформы и конфигурации: соответствует ли текущая версия последней официальной.
В дальнейшем, если вы не справитесь с ошибкой самостоятельно, вам надо будет объяснить природу её появления специалисту, соответственно, эти вопросы возникнут в любом случае.
Есть целый ряд ошибок, возникающих при использовании нелицензионного программного обеспечения (как продуктов «1 °C» , так и, например, операционной системы «Windows»). Характерный пример в случае «ломаной» платформы «1С»: патч, взламывающий конкретную версию платформы, перестаёт работать после установки новой версии платформы, вход в базу в этом случае приведёт к появлению сообщения «Не обнаружено свободной лицензии».
Важно! Не забывайте делать резервную копию ваших баз прежде чем изменять что бы то ни было в конфигурации. В случае когда база не открывается с помощью конфигуратора, следует скопировать папку с базой средствами операционной системы и далее выполнять все операции с этой копией.
Версии конфигураций должны быть актуальны (это особенно важно в случае конфигураций, на основе которых создаётся регламентированная отчетность). Обновление до текущей версии будет первым шагом всех без исключения специалистов-разработчиков, в случае если вы обратитесь к ним. После проверки актуальности версий конфигураций следует проверить актуальность релиза платформы (здесь следует учитывать рекомендации «1С»: не все релизы конфигураций соответствуют релизам платформы).